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原标题：上海警方破获特大虚开发票案：“空壳”公司每月开票近千万，不到一年虚开额高达30亿
摘要：这些“空壳”公司都没有实际经营业务，只是完成了注册程序，从税务部门申领发票。
今年3月30日，杨浦警方集结警力，会同市税务局税务稽查人员在本市杨浦、宝山、长宁、静安、浦东等区同步开展收网，一举抓获了黄某、侯某、周某、赵某等15名虚开发票团伙成员，成功破获“12.14”特大虚开发票专案。不到一年时间，该团伙涉及虚开增值税普通发票金额超过30亿元。
“这一团伙不用平衡‘进项’和‘销项’发票金额，疯狂虚开发票，企图在主管部门发现之前跑路。”据上海市公安局杨浦分局经侦支队副支队长袁健介绍，跟一般虚开增值税发票的犯罪行为不同，这一团伙从事的是“暴力虚开”增值税普通发票行为。受票企业是金融服务类企业，主要目的是为了套现和逃避企业所得税。
空壳公司无实际业务 每月却开出发票近千万
2017年12月，市税务局第五稽查局在工作中发现，本市数家公司在日常经营中，没有固定业务却频繁开具大额增值税普通发票，涉及金额巨大。税务部门于是迅速将相关线索向杨浦警方进行通报。接报后，杨浦公安分局经侦支队立即抽调精干警力成立专案组开展调查工作。
从表面上看，这几家公司行业各异，且都证照齐全、经营正常。而通过缜密梳理和走访调查，侦查员在这些公司的日常经营活动中发现了一个相似的疑点。“这些公司在平时的业务中开具的大量增值税普通发票，都是‘销项’发票，却没有‘进项’发票，这在企业公司日常经营活动中几乎是不可能的。”杨浦经侦支队副支队长袁健介绍道。
所谓“进项”和“销项”，其实就是一家公司在日常经营中的买进和卖出。“在当前市场经济的环境下，一家正常的公司企业怎么会‘光卖而不买’呢？”带着这个疑问，袁健与同事们对这几家公司展开了深入调查。疑点随即被不断放大：这几家公司均为没有实际业务的空壳公司，其每月开出的增值税普通发票却高达上千万元。
“这些空壳公司没有办公地也没有业务人员。”据警方介绍，本案共涉及空壳公司注册地都在上海：“这些公司都没有实际经营业务，只是完成了注册程序，从税务部门申领发票。”
“这是典型的暴力虚开增值税发票的手法。从这些发票的流向来看，其作用非常明确。这些‘空壳’公司开具发票后，会按照开票金额的一定比例给一些金融、咨询、工程类公司，用来充抵经营成本，从而达到少缴税款的违法目的。”袁健说。对此，侦查员对发票流向进行了进一步梳理，发现上述公司系从侯某、周某、赵某等人处获得虚开的增值税发票。
“开票走帐”伪造交易流程 团伙掌控40余家空壳公司
侯某、周某、赵某等均为某管理公司合伙人，并不是这些虚开发票的空壳公司的控制人。那么，他们如何得到这些公司的发票呢？警方侦查发现，两家空壳公司的负责人黄某长期与侯某、周某等人保持着合作关系，其通过名下公司虚开增值税发票后，提供给侯某等“中间人”，再由其交给有需求的公司，进而从中牟利。
为了掩人耳目，黄某与侯某、周某等人还使用了“开票走账”的违法手段伪造交易流程。在没有真实贸易的情况下，一些不法企业经侯某、周某等人介绍，先将钱款打入黄某空壳公司的帐户，黄某开具相应金额的增值税普通发票，并在扣除2%-3%所谓的“手续费”、“开票费”后，将钱款打入侯某、周某等人的个人帐户，最后由侯某、周某等人将发票和剩余钱款再交给上述企业。“这种钱款转账流程看似眼花缭乱、较为复杂，但其破绽还是在于没有实际的贸易交易。”
为此，专案组着力对涉案的“人流、货流、资金流、票据流”等展开全面调查。通过近3个月的侦查工作，一个以黄某、侯某为首，周某、赵某等多人组成的虚开增值税普通发票犯罪团伙逐渐清晰。
到案后，犯罪嫌疑人黄某、侯某、周某等人如实交代了通过大量虚开增值税普通发票非法牟利的犯罪事实。黄某、侯某等人通过直接或间接的方式控制了40余家空壳公司，再以收取2%-3%开票费的方式，为全国百余家企业虚开销项发票，从中非法获利1000余万。
目前，黄某、侯某、赵某、周某等5名犯罪嫌疑人均已被依法逮捕，其余10名犯罪嫌疑人均已被依法采取刑事强制措施，对于涉案的上下游企业公司的虚开犯罪行为，杨浦警方也将开展全链条、全环节的打击，彻底斩断犯罪链条。
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杨浦公安分局经侦支队副支队长袁健说：“按照规定，企业应缴纳增值税。一些不法企业为了少缴税款，在没有真实业务发生的情况下，通过支付开票的形式，向这些空壳公司购买发票，以抵扣不该抵扣的税款。
除了上述案件抓获的为他人虚开增值税发票的嫌疑人，购买虚开发票和促成双方交易的中间人同样涉嫌“虚开增值税发票犯罪”。根据《中华人民共和国刑法》第205条规定，无论是为他人虚开，还是接受他人虚开增值税发票的行为，都将受到法律的处罚。
栏目主编：简工博文字编辑：王闲乐
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原标题：涉案总金额高达36亿余元！上海警方破获两起虚开发票案
犯罪嫌疑人接受警方询问。本文图均为上海宝山警方 供图
日前，上海市公安局宝山分局会同宝山税务部门雷霆出击，连续捣毁2个虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案总金额高达36亿余元。
3月27日，澎湃新闻（www.thepaper.cn）记者从警方获悉，2018年11月，宝山公安分局滨江治安派出所在处置一起公司纠纷警情时发现一条涉税线索，遂上报至分局经侦支队。经甄别研判，警方发现该公司曾有另外2起相同性质的警情，初步判定该公司有虚开发票的嫌疑，遂成立专案组开展侦查。侦查员一方面从报案人入手，搜集案件相关线索，另一方面对公司成员进行排摸，锁定了该团伙主要成员的身份信息及生活规律。
2019年1月16日凌晨，专案组分别在杨浦、嘉定开展抓捕行动，共抓获犯罪团伙成员8人，现场缴获空白发票、金税盘、单位公章、发票领购簿等作案工具。审讯后，民警根据线索又在宝山地区抓获3名虚开发票嫌疑人。经查，该团伙主要成员黄某、林某雇佣他人操纵多家公司，通过互联网微信群发布信息，对外大肆虚开增值税专用发票，同时以侵吞部分回流资金的形式进行诈骗，此案共涉及诈骗金额800余万元，涉案金额达16.7亿余元，涉案虚开单位155户。
无独有偶，2018年12月，宝山分局经侦支队民警在工作中发现有2家公司开票数量巨大，情况异常，经宝山税务局反馈确认，2家公司均有虚开发票嫌疑，且开票数额巨大。据此，宝山警方成立专案组开展侦查。
通过初步调查，专案组发现2家公司的购票员徐某、李某购买公司发票达100余家，且这些公司的开票信息为同一地址，总开票金额高达20余亿元。经进一步侦查，一名黄姓男子浮出水面，黄某与徐某、李某联系频繁，且通话时间与购票时间存在关联性。侦查员顺藤摸瓜，锁定了该团伙的2个开票窝点。
2019年1月9日凌晨，专案组对2个窝点开展收网行动，先后抓获黄某、徐某等6名犯罪嫌疑人，现场缴获空白发票五千余份，金税盘、单位公章、发票领购簿、开票机等作案工具若干，共涉及虚开单位100余家，涉案总金额20余亿元。
上述两起案件中，13名犯罪嫌疑人已因涉嫌虚开增值税专用发票罪被警方依法执行逮捕，另4名犯罪嫌疑人被依法取保候审。目前，案件正在进一步侦办中。
警方提示：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定：虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，切勿贪一时之利，触犯国家法律。
